森源电气：森源电气关于深圳证券交易所2022年年报问询函的回复公告1 证券代码：002358 证券简称：森源电气 公告编号：2023-035 河南森源电气股份有限公司关于深圳证券交易所2022年年报问询函的回复公告本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

　　河南森源电气股份有限公司（以下简称“公司”）于近日收到深圳证券交易所上市公司管理二部下发的《关于对河南森源电气股份有限公司2022年年报的问询函》（公司部年报问询函【2023】第124号）（以下简称“《问询函》”），根据《问询函》的要求，公司立即组织相关人员及利安达会计师事务所（特殊普通合伙）年审会计师（以下简称“会计师”）对《问询函》所列问题逐项进行了认真细致的核查和分析，现对所列问题回复说明并公告如下：问题1、年报披露，资产负债表日后你公司控制权完成变更，控股股东变更为河南宏森融源企业管理合伙企业（有限合伙），实际控制人变更为河南省财政厅，原控股股东河南森源集团有限公司、原实际控制人楚金甫所持公司股份均已质押并被轮候冻结。

　　请你公司：（1）结合新旧实际控制人直接或间接持有公司股权和表决权的最新情况、新实际控制人对公司董事会及经营管理层的改组情况等，说明新实际控制人能否对你公司实施有效、稳定的控制；【公司回复】 （一）新旧实际控制人直接或间接持有公司股权和表决权的最新情况截至目前，公司控股股东河南宏森融源企业管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“宏森融源”）直接持有公司股份147,094,815股，占公司总股本比例为15.82%，其一致行动人中原金象投资管理有限公司（以下简称“中原金象”）通过“中原金象河南民营上市公司发展支持2号私募股权投资基金”直接持有公司股份52,689,400股，占公司总股本的5.67%，宏森融源及其一致行动人中原金象合计持有公司股份199,784,215股，占公司总股本的21.49%。

　　公司原实际控制人楚金甫先生目前直接持有公司40,009,422股股票，占公司总股本的4.30%，其一致行动人河南森源集团有限公司（以下简称“森源集团”）直接持有公司6,005,333股股票，占公司总股本的0.65%，其一致行动人河南隆源投资有限2 公司（以下简称“隆源投资”）直接持有公司45股股票，占公司总股本的0.0000048%。

　　截至本回复出具日，公司新旧实际控制人直接或间接持有公司股权和表决权的具体情况如下：股东名称持股数量（股）持股比例持有表决权比例宏森融源147,094,81515.82% 15.82% 中原金象52,689,4005.67% 5.67% 合计199,784,21521.49% 21.49% 楚金甫40,009,4224.30% 4.30% 森源集团6,005,3330.65% 0.65% 隆源投资450.0000048% 0.0000048% 合计46,014,8004.95% 4.95% （二）新实际控制人对公司董事会及经营管理层的改组情况2023年3月31日，公司原实际控制人被司法拍卖的股份完成过户后，公司控制权正式发生变更，控股股东变更为宏森融源，实际控制人变更为河南省财政厅。

　　为完善公司法人治理结构，确保董事会规范运作，根据控股股东要求及公司发展需要，公司于2023年4月3日召开了第七届董事会第十五次会议，审议通过了《关于拟补选非独立董事的议案》，对董事会成员做出了部分调整，该事项已经公司2023年第一次临时股东大会审议通过。

　　2023年4月19日，公司召开了第七届董事会第十六次会议，选举了公司第七届董事会董事长，对公司第七届董事会各专门委员会及其成员进行了调整，并聘任了公司总经理，同时重新聘任了公司高级管理人员、董事会秘书等，保证了公司原核心管理团队的稳定。

　　（三）说明新实际控制人能否对你公司实施有效、稳定的控制公司控制权发生变更后，控股股东变更为宏森融源，实际控制人变更为河南省财政厅。

　　截至目前，宏森融源及一致行动人实际可支配的公司表决权比例是21.49%，为拥有表决权的第一大股东，显著超过其他股东能实际支配的公司股份表决权。

　　新实际控制人通过其实际支配的上市公司股份表决权能够决定公司董事会半数以上成员选任，可以对公司股东大会的决议产生重大影响，可以对公司经营管理层选任施加重大影响。

　　3 同时，根据宏森融源及其一致行动人于2023年4月21日出具的《详式权益变动报告书》，在权益变动完成后18个月内，除法律、法规、规范性文件规定或监管机构要求外，宏森融源及其一致行动人不会主动处置其所获得的上市公司股东相关权益。

　　综上，公司控制权变更符合《公司法》、《上市公司收购管理办法》、《深圳证券交易所股票上市规则》等相关规定，新实际控制人能够对公司实施有效、稳定的控制。

　　（2）说明原控股股东、原实际控制人所持股份被轮候冻结的具体情况及最新进展，相关被动减持股份事项是否完结。

　　【公司回复】 截至本回复出具日，公司原控股股东森源集团和原实际控制人楚金甫先生被执行轮候冻结的股份数量已超过其实际持有的股份数量，森源集团、楚金甫先生所持股份累计被冻结情况如下：股东名称持股数量（股）持股比例累计被冻结数量（股） 占其所持股份比例占公司总股本比例森源集团6,005,3330.65% 6,005,333100% 0.65% 楚金甫40,009,4224.30% 40,009,422100% 4.30% 合计46,014,7554.95% 46,014,755100% 4.95% 森源集团和楚金甫先生已与各质权人积极沟通协商，但由于其所持上市公司股票已基本全部质押完毕和资金流动性紧张，无法继续提供补充质押物或追加保证金。

　　截至目前，楚金甫先生及一致行动人合计持有公司股份46,014,800股，占公司总股本的4.95%，持股比例已经低于5%。

　　其所持公司股份全部处于司法冻结状态，若上述股份被质权人要求行使质权，处置质押股份，或债权人向人民法院申请强制执行、拍卖、变卖公司股份，存在被处置导致被动减持股份的可能。

　　由于原控股股东、原实际控制人目前持有的公司股份低于5%，即使未来存在被动减持股份的情形，亦不会对公司控制权稳定造成重大不利影响。

　　问题2：年报披露，你公司于2019年收购的河南森源城市环境科技服务有限公司（以下简称“森源环境”）未完成业绩承诺，业绩补偿义务人应补偿金额为9,362.00万元。

　　请你公司：（1）结合收购前后森源环境内外部环境变化情况、经营情况、财务状况等，进4 一步说明未完成业绩承诺的原因及合理性；【公司回复】 （一）收购前后森源环境内外部环境变化情况、经营情况、财务状况2019年9月26日，公司收购了河南森源集团有限公司（以下简称“森源集团”）、河南森源重工有限公司（以下简称“森源重工”）持有的河南森源城市环境科技服务有限公司（以下简称“森源环境”）100%股权。

　　1、收购前后森源环境的内外部环境变化收购前，在国家不断深化改革的背景下，政府提出公共服务市场化改革，在公共服务领域可利用社会力量，加大政府购买公共服务项目的力度。

　　随着环卫服务市场逐渐放开，政府政策持续支持，环卫服务市场逐步进入高速增长时期，环卫服务市场化已成为必然发展趋势。

　　国家宏观政策对环保产业发展的大力支持和环卫市场化规模的持续增长，环卫服务市场发展前景广阔雷竞技RAYBET，根据“环境司南”（其为一家环境服务行业数据挖掘与监测的平台）统计数据：2018年全国各地新签环卫服务合同总金额为2,278亿元，同比增长33.92%。

　　收购后，自2019年底至2022年，环卫行业进入外部客观环境影响期，行业受到较大的影响和冲击。

　　根据“环境司南”统计数据：2022年，我国共开标各类环卫服务类项目（含标段）20,124个，同比增长4.85%，环卫市场短期增速放缓。

　　2、收购前后森源环境的经营情况森源环境自2016年12月成立以来，提出了机械化、网格化、智能化的先进管理理念，致力于建设环卫综合运营服务行业的“智慧环卫管理专家”，打造现代环卫服务的新标杆，创新建设了城乡环卫一体化体系。

　　2017年度、2018年度、2019年上半年，森源环境分别实现净利润-206.08万元，2,977.92万元，2,377.26万元，其中2018年度的净利润增幅达到了1,545.03%，保持了强劲的发展势头。

　　因此，收购前，森源环境业务和盈利来源相对稳定，主营业务能够可持续发展，经营模式稳健，运营产品及提供服务的市场前景良好。

　　公司收购森源环境100%股权后，森源环境持续优化治理结构，不断完善各项管理、技术、财务和营销等制度，提升了运营能力和市场竞争力，发展成为了城市环境综合服务商。

　　同时，森源环境紧抓环卫产业发展机遇，依托一体化的环卫服务优5 势，与公司业务保持了协同效应，为公司业绩发展增加了新的引擎，2019年和2020年都顺利完成了当期的业绩承诺。

　　但2020年以来，受外部客观环境等不可抗力因素影响，森源环境收入增速放缓，但实现的营业收入和净利润保持相对稳定，特别是2022年公司项目拓展、客户回款等均受到外部客观环境的较大影响。

　　近年来，森源环境业务发展坚持以郑州为中心，立足中原，辐射全国市场，致力于成为国内知名的城市环境综合服务商。

　　受外部客观环境影响，2020年以来，森源环境收入增速放缓，净利润较为稳定，应收账款规模增长较快，且占总资产的比重持续提高。

　　因业绩承诺期间内，除2019年外，均受到了外部客观环境等不可抗力因素的影响，尤其是2022年因外部客观环境等客观原因，对森源环境的经营造成了重大不可抗力影响，实现扣除非经常性损益后的归属于母公司所有者的净利润7,217.70万元，承诺期内累计扣除非经常性损益后的归属于母公司所有者的净利润20,528.73万元，较累积承诺净利润少4,194.89万元，完成率83.03%。

　　具体如下：项目2019年2020年2022年预测净利润数（万元） 5,324.297,968.3511,430.98 6 各年度末累积承诺净利润数（万元） 5,324.2913,292.6424,723.62 实现净利润数（万元） 5,373.267,937.777,217.70 各年度末累积实现净利润数（万元） 5,373.2613,311.0320,528.73 （二）森源环境未完成业绩承诺的原因及合理性1、受外部客观环境影响，导致新项目拓展受限严重森源环境2022年度实现收入39,184.45万元，较2021年度营业收入略微增长，但实现净利润数未达到承诺净利润数。

　　公司业绩未达预期主要是，承诺期内，省内多个地市受外部客观环境影响，持续到2022年年底才逐步解除，森源环境主要服务区域所在地市均因外部客观环境导致新项目拓展受到严重限制，各项目公司新项目延期所致。

　　营业收入增速大幅下降主要是受外部客观环境影响新项目拓展受到严重限制，部分项目招标延期或暂停，该类城乡环卫项目前期已做了大量工作，但未能在2022年度实现项目落地并实施，严重影响了森源环境预期收入金额。

　　同时受外部客观环境影响，政府诸多采购项目暂时停滞、资金支付缓慢或不及时等，导致公司回款压力较大，资金周转紧张，原定的意向项目推进进度受到较大影响，业务拓展计划无法完成，项目落地困难，影响了预期业绩。

　　2、应收账款回款不及预期，坏账准备计提金额较大环卫服务业务属于政府向社会力量购买公共服务，回款基本都有保障，但回款进度对地方政府财政情况依赖性较大，近几年政府财政资金部分用于应对外部客观环境影响方面，导致服务费回款进度较为缓慢，而作为民生项目的环卫服务，不能采取停止服务等措施，导致应收款项逐步增加，计提的坏账准备金额也较大，2020年、2022年累计计提坏账准备金额为4,497.75万元，其中2020年计提坏账准备1,350.51万元，2022年计提坏账准备3,147.24万元。

　　3、环卫服务行业受外部客观环境冲击较大根据“环境司南”统计数据：2022年，我国共开标各类环卫服务类项目（含标段）20,124个，同比增长4.85%，短期增速放缓。

　　近三年受外部客观环境影响，环卫7 市场部分项目延迟推出，加之大宗原材料上涨等因素的影响，环卫市场短期暂时出现了一定的波动。

　　同时，因环卫市场资金来源于财政经费，因而属于刚性支出、较为稳定，受宏观经济短期波动影响小，与区域经济水平和财政状况关系紧密，但受地方财政影响，环卫企业应收账款账期拉长，也影响了环卫企业的经营业绩，导致整个环卫服务行业出现经营业绩增速放缓或下降。

　　森源环境与环卫行业上市公司近三年营业收入及净利润变动情况具体如下表：如上表所示，森源环境2020-2022年业绩变化趋势与环卫行业上市公司保持一致，森源环境业绩增速放缓主要受外部客观环境等不可抗力因素影响，导致收入增速放缓，计提坏账增加等，业绩增长不及预期，符合行业短期趋势和特征，具有合理性。

　　具体解决方案各方正在沟通确认中，最终补偿方案尚存在不确定性，公司将积极协商具体补偿方案及落地措施，持续督促并要求业绩承诺方依据《支付现金购买资产之利润补偿协议》及其补充协议等约定履行补偿义务，或者通过司法程序等方式保障及维护公司及全体股东的利益。

　　为维护上市公司利益及广大中小股东的合法权益，公司将本着对各方负责的原则，尽快与各方协商处理办法并按照《上市公司监管指引第4号》规定履行必要的程序，同时根据进展情况及时履行信息披露义务。

　　（3）结合森源环境最新经营情况及在手订单状况，说明其未完成业绩承诺的不利因素是否已经消除，业绩承诺期结束后森源环境是否能够继续保持良好运行。

　　【公司回复】 （一）森源环境经营情况及在手订单状况随着外部客观环境影响的结束，导致森源环境未完成业绩承诺的不利因素已消除。

　　目前森源环境紧紧围绕“立足中原、辐射全国”的发展目标，坚持环卫服务和物业服务双轮驱动的发展战略，深入拓展国内城乡环卫服务和物业服务市场。

　　在环卫服务方面，服务项目已覆盖以郑州为中心的华中区域市场，将进一步拓展国内其他区域市场；在物业服务方面，森源环境已先后中标中原科技学院高校物业项目和许昌能信热电、许昌神火煤矿、禹州云盖山煤矿等工矿物业项目，为进一步拓展高校、医院、工矿、市政等物业服务市场奠定了坚实的基础。

　　截至目前，森源环境尚未执行的在手订单合同金额为13.8亿元，服务合同期限一般为3-8年不等，未来几年能够保持持续稳定发展。

　　（二）森源环境将继续保持良好运行随着国家宏观政策对环保产业发展持续大力支持和环卫市场化规模的增长，森源环境将依托在手订单，同时积极把握市场机遇，加强市场开拓，实现潜在项目落地；同时利用科技赋能，积极布局垃圾分类、环保治理等新兴业务领域；加强内部管理，进行控本增效；加强应收账款的回收管理等多措并举，进一步提升盈利能力，推动业绩的持续、快速增长。

　　此外，随着公司的国资入主，森源环境将充分利用好国资平台优势和背靠的地方资源优势，发挥在环卫服务领域的专业化运营优势，大9 力拓展国内环卫及物业市场，积极抢占市场份额，提升经营业绩。

　　综上，随着国内经济逐步恢复到外部客观环境影响前水平及环卫市场的持续扩大，导致森源环境受外部客观环境影响而未完成业绩承诺的不利因素已消除，森源环境将在新时期下，继续保持稳定持续的发展。

　　问题3：年报披露，2022年你公司主营的输变电产品毛利率为22.83%，较去年同期上升6.42个百分点，增幅显著；环卫产业服务毛利率为41.71%，继续保持较高水平，环卫产业服务收入同比上升2.83%，环卫产业服务原材料成本同比下降47.05%。

　　（1）结合输变电产品相关业务开展情况、主要客户变化情况、成本控制情况等，说明输变电产品毛利率显著上升的原因及合理性，是否与同行业可比公司毛利率变动趋势一致；【公司回复】 （一）结合输变电产品相关业务开展情况、主要客户变化情况、成本控制情况等，输变电产品毛利率显著上升的原因及合理性2022年公司产品毛利变动情况如下表单位：万元分产品 2022年度 2021年度毛利率变动营业收入营业成本毛利率营业收入营业成本毛利率输变电产品195,413.79150,808.1022.83% 130,949.73109,458.2316.41% 6.42% 环卫服务39,153.7022,822.3041.71% 38,075.5322,262.9241.53% 0.18% 其他业务6,098.724,546.7325.45% 1,793.921,366.7123.81% 1.64% 合计240,666.21178,177.1425.97% 170,819.18133,087.8622.09% 3.88% 由上表可知：公司输变电产品毛利率为22.83%，较去年同期上升6.42个百分点，具体原因如下：1、输变电产品业务开展情况近年来，公司以国家“新基建”建设和“碳达峰、碳中和”战略目标为契机，深入贯彻大集团客户营销战略的实施，以行业聚焦推动市场转型升级，在电网、新能源、石油化工、轨道交通、数据中心等领域大力拓展市场份额，并通过提高生产效率、推进精益化管理等有效措施，推动公司销售收入、经营质量稳步提升。

　　2、主要客户变化情况公司推行行业负责制的销售策略，加强与大集团客户合作力度，产品已遍布新10 能源发电、电网、高铁、地铁、核电站、石油石化、冶金等领域，先后装备了国家电网、南方电网、国家能源集团、国家电投、华能集团、大唐集团、中核集团、中石油、中石化、中国铁总、中国铁塔、中国宝钢等行业和领域的重点工程，公司央企、国企客户订单占比80%以上。

　　公司通过聚焦重点行业，推动了市场转型升级，持续加强了与央企、国企等大集团客户的合作领域和合作深度，实现了客户结构的持续优化。

　　公司根据市场导向，继续强化产品优化和降成本，在新能源风电箱变、新能效变压器、隔离开关、互感器、户外真空断路器、充电桩等核心产品领域，全面进行产品改进、工艺改进、质量优化、流程优化、效率提升、降低成本等，有效降低产品成本，提高产品的市场竞争力。

　　同时，公司不断强化精益管理意识，严格把控成本，从质量管理、优化工艺流程、呆滞物资处理、提高材料利用率、模具制作使用、自主制造维修设备、节能降耗等方面挖潜增效，持续强化精益生产，降低生产运营管理成本，做到定额管理科学、生产损耗合理、产品工时标准化，全面提高内部管理和生产效率。

　　此外，公司鼓励技术、生产、工艺及管理创新，通过全员创新降低成本、提高生产效率，实现毛利率的稳步提升。

　　综上，公司在输变电产品方面进一步优化市场布局，市场占有率及品牌影响力显著提升，客户类型未发生重大变化，成本控制卓有成效；本年度输变电产品毛利率显著上升的原因主要是由于折旧、人工等固定成本摊薄所致，毛利率上升合理，与同行业可比公司毛利率变动趋势一致。

　　【会计师回复】 1、针对上述事项我们执行了以下核查程序：①复核年报审计中了解、测试及评价森源电气业务流程及关键内部控制的底稿，复核森源电气与收入相关的会计政策，评估收入确认政策的合理性；②复核年报审计中获取的森源电气业务台账及合同台账，复核对合同关键条款及主要业务要素进行审查和提取编制而成的收入检查明细表；对比分析近两年的主要客户变化情况；③复核年报审计中对收入及成本执行分析程序，复核销售收入和毛利率变动的合理性；并结合产品类型对毛利率进行分析，与历史同期、同行业对比；④复核输变电产品服务成本构成，分析成本结构的合理性和金额的合理性并与历史同期、同行业对比，复核其他与营业成本相关的工作底稿；2、核查结论：通过执行上述核查程序，会计师认为，输变电产品毛利率上升的主要原因是由于营业收入增长，折旧、人工等固定成本摊薄所致，毛利率上升合理，与同行业可比公司毛利率变动趋势一致。

　　13 （2）说明环卫产业服务毛利率较高的合理性，是否符合行业特征，是否具有可持续性；【公司回复】 （一）与同行业环卫产业服务毛利率对比分析根据同行业上市公司公开数据，与公司相似的环卫业务情况如下：公司名称2022年毛利率2021年毛利率毛利率增长福龙马22.35% 21.42% 0.93% 启迪环境24.61% 0.59% 24.01% 中国天楹19.60% 14.13% 5.47% 劲旅环境25.10% 28.24% -3.14% 军信股份56.56% 38.13% 18.43% 伟明环保 47.22% 47.74% -0.52% 平均值32.57% 25.04% 7.53% 森源电气环卫业务41.71% 41.53% 0.18% 公司环卫业务毛利率高于行业平均水平，但年度变动趋势与同行业多数公司变动趋势相同。

　　公司环卫业务近年来收入较为稳定，主要是森源环境开展环卫业务较早，在手订单均为多年期合同，且剩余未执行期较长，能够保证收入的稳定。

　　公司环卫业务订单均采用公开招投标方式获得，系市场化定价，导致公司环卫业务毛利率高于行业平均水平的原因主要是区位成本优势和成本控制优势，成本优势具体分析如下：1、公司项目所在地主要为郑州、许昌等地，项目所在地区一线环卫人员薪酬水平较低，同时，采取灵活用工策略，实现人力资源等合理调配，有效降低了公司的用工成本；2、公司所投入的环卫设备、配件及维修、低值易耗垃圾桶等均由关联方森源重工、森源汽车及森源互感器提供，在产品质量上有保证，一定程度上降低了维修费用等运营成本；3、从2022年初，公司提出降本增效策略，对各项主要成本出具相关管理办法及考核机制，对成本管控起到了积极作用，减少了非必要开支；4、近年来，公司依托一体化的环卫服务优势，不断强化与客户的合作力度。

　　公司在原有项目等基础上，不断增加服务范围及项目内容（如新增道路、站厕管理及服务范围），通过合理的规划工作时间，作业区域分配，实现在保证完成工作的基础上，控制人员、车辆增加及投入，有效降低了运营成本。

　　公司在手订单均为多年期合同，且未执行期较长，在公司成本不发生重大变动的情况下，剩余执行期内公司毛利率水平不会发生重大波动，公司毛利率高于同行业上市公司的状况具有可持续性。

　　【会计师回复】 1、针对上述事项我们执行了以下核查程序：①复核年报审计中了解、测试及评价森源环境业务流程及关键内部控制的底稿，复核森源环境与收入相关的会计政策，评估收入确认政策的合理性；②复核年报审计中获取的森源环境业务台账，获取的全部已签订的业务合同，复核对合同关键条款及主要业务要素进行审查和提取编制而成的合同统计表；③复核年报审计中获取的森源环境与客户间的月度收入确认函，与森源环境账面收入确认数据进行对比；④复核森源环境成本构成，分析成本结构的合理性和金额的合理性，复核其他与营业成本相关的工作底稿；⑤复核森源环境毛利率的合理性和可持续性。

　　2、核查结论：通过执行上述核查程序，会计师认为，森源环境的销售业务均通过公开招标程序确定，合同金额是交易双方真实的意思表达，收入确认符合会计准则的要求。

　　森源环境按照客户的要求派出必要的人员、设施，按时完成客户要求的工作，并获得15 客户的认可。

　　派出的人员数量符合与客户的约定，人员成本标准符合当地市场行情，人均服务面积处于合理区间，其余成本项目的列支在年度间不存在重大波动，具备真实性和合理性，故森源环境的毛利率水平是合理的，在合同执行期内具备可持续性。

　　（3）说明环卫产业服务原材料成本同比大幅下降的原因，与收入变动趋势不匹配的合理性，是否存在体外代垫成本费用的情形。

　　从环卫业务成本构成及占收入比重分析，可以看出各成本与收入变动趋势项匹配，成本构成及变动合理。

　　公司年报中披露环卫服务业务成本中2022年度原材料较2021年度变动较大，主要是由于环卫业务为服务业务，成本直接按照项目进行分类核算，在按照成本构成分类时，需要进行重新统计，因业务人员统计口径差异原因造成，具体情况如下：2022年公司年报披露环卫产业服务原材料统计情况： 单位：万元原材料明细2022年发生额2021年发生额变动额变动率低值易耗垃圾桶216.69306.30 -89.61 -29.26% 环卫服装43.03145.12 -102.09 -70.35% 其他113.64145.01 -31.37 -21.63% 修理费修理用车辆配件681.03858.09 -177.06 -20.63% 油费油费-- 536.73 -536.73 -100.00% 16 合计 1,054.391,991.25 -936.86 -47.05% 注：2022年和2021年森源环境及其子公司在汇总统计原材料时，未明确统计口径，禹州等子公司2021年度将油费统计入原材料，2022年度将油费统计入制造费用。

　　根据环卫业务近两年主营成本构成和原材料统计情况可知，近两年原材料主要包含低值易耗品、修理费和油费，低值易耗品中主要包含环卫垃圾桶、劳保工具、一线环卫工装以及其他消耗性成本，修理费主要为环卫车辆修理及修配件采购，油费主要为环卫服务用车使用的汽柴油。

　　油费本年度较上年增长33.88%，主要是由于汽柴油价格上涨所致；低值易耗品本年度较上年下降37.02%，主要是由于垃圾桶、环卫工作服采购金额下降所致；修理费本年度较上年下降21.49%，主要是由于公司更新降本增效策略所致，费用下降的具体原因如下：1、2018年各项目公司成立之初环卫用垃圾桶已安排到位，均正常使用，2021年之前一直未曾大量增补或调换垃圾桶，2021年公司对已使用3-4年风化较为严重垃圾桶进行了全面调换或增补，造成2021年度垃圾桶投入较大，2021年对运营项目公司垃圾桶进行调换或增补后，3年内除垃圾桶出现非正常毁损，不会有较大的投入，故2022年垃圾桶投入较2021年下降；2、2022年之前公司管理办法规定一线工作人员每年发放两套环卫工作服，2022年公司加强成本管控，出台新的管理办法规定运营两年以上的项目公司工作服采取以旧换新的方式发放，不再统一发放，对于尚可使用的工作服不再更换，管理办法规定申请数量不得超过人员编制数量50%；2022年改变发放方式后，发放工作服的数量较2021年大幅减少，故2022年环卫工作服投入较2021年下降；3、从2022年初，公司提出降本增效策略，公司鼓励自主维修以及提高配件使用率。

　　提倡各项目公司对车辆中的小毛病自主维修，配件合理分配，对在某辆车上替换下来能使用的配件，安装到需要的车辆上，循环利用，避免浪费，减少了维修费用支出及配件购买支出。

　　综上，环卫产业服务成本构成近两年未发生重大变化，各项成本构成占收入比重也未发生重大变化，环卫产业服务原材料成本同比大幅下降的原因主要是由于两年统计口径差异和低值易耗品及修理费实际投入减少所致，各项成本与收入变动趋势匹配，不存在体外代垫成本费用的情形。

　　【会计师回复】 1、针对上述事项我们执行了以下核查程序: 17 ①复核环卫产业服务营业成本相关的工作底稿，分析环卫产业服务营业成本的完整性和准确性；②复核环卫产业服务成本构成，分析各项成本明细变动的原因及合理性，复核其他与营业成本相关的工作底稿；③复核原材料项目构成，分析各项原材料明细变动的原因及合理性，分析各项成本明细变动与收入变动的相关性和合理性。

　　2、核查结论：通过执行上述核查程序，会计师认为，环卫产业服务原材料成本同比大幅下降的原因主要是由于两年统计口径差异和低值易耗品及修理费实际投入减少所致，各项成本与收入变动趋势匹配，不存在体外代垫成本费用的情形。

　　问题4：年报披露，2022年末你公司应收账款账面余额为364,717.54万元，金额较大，整体账龄较长，计提坏账准备113,214.23万元；应收账款账面价值占总资产比重较高，周转率较低。

　　（1）结合主营业务、结算周期、信用政策、同行业可比公司情况等，分析公司应收账款账面价值占总资产比例较高、应收账款周转率较低的原因，并对比同行业公司账龄分布情况，说明公司大额应收账款长期挂账未能收回的原因，是否存在放宽信用政策促进销售的情形。

　　【公司回复】 公司主要经营业务包括各种规格型号的输变电产品的生产制造和销售、新能源产品及EPC工程总承包业务、及城乡环卫一体化服务、垃圾分类服务等。

　　公司应收账款周转率为0.73，低于同行业平均值1.16，其中：输配电设备业务应收账款周转率为1.03，与行业平均值差异较小，处于合理水平。

　　公司应收账款账龄1年以上的余额186,932.91万元，占应收账款余额51.25%，高于同行业平均值41.65%；账龄3年以上的余额121,194.17 19 万元，占应收账款余额33.23%，高于同行业平均值20.07%，其中：输配电设备业务应收账款账龄1年以上的余额81,097.24万元，占应收账款余额36.34%，低于同行业平均值41.65%；账龄3年以上的余额74,929.44万元，占应收账款余额19.21%，低于同行业平均值20.07%。

　　根据公司业务划分情况来看，输变电设备业务应收账款占总资产比、应收账款周转率、应收账款账龄分布及坏账计提情况与行业保持一致，处于合理水平；新能源产品及EPC总包业务应收账款账龄分布及坏账计提情况均大幅高于行业平均值；因此，公司1年以上及3年以上应收账款占比较高的原因主要是新能源EPC总包业务欠款占比较高造成，形成公司大额应收账款长期挂账不能结算，对于该业务形成的应收账款公司已按照单项计提坏账准备，已计提坏账比例为85.75%。

　　新能源EPC总包业务应收账款形成主要是受2018年光伏行业5.31新政影响，光伏行业受到冲击，叠加融资环境偏紧，公司下游客户融资困难，致使公司部分光伏项目客户未按合同约定付款节点按期付款，公司以前年度承建的光伏电站形成了长期挂账不能结算应收账款。

　　2022年，公司面对复杂多变的宏观环境和内外部形势，在全球经济下行压力加大,公司紧抓行业发展机遇，以国家“新基建”建设和“碳达峰、碳中和”战略目标为契机，深入贯彻大集团客户营销战略的实施，以行业聚焦推动市场转型升级，在电网、新能源、石油化工、轨道交通、数据中心等领域大力拓展市场份额，并通过提高生产效率、推进精益化管理等有效措施，推动公司销售收入、经营质量稳步提升。

　　【会计师回复】 1、针对上述事项我们执行了以下核查程序：①重新复核本报告期内森源电气与收入确认相关的会计政策，评估收入确认政策的合理性；②重新复核本报告期内森源电气的销售政策、信用政策是否发生变化；③重新检查森源电气销售合同、发货记录、签收记录、收入确认记录、回款记录、对账记录，检查函证回函情况，检查访谈记录；④复核与营业收入相关的分析性程序，再次与森源电气管理层沟通长期挂账原20 因。

　　2、核查结论：经核查，会计师认为，森源电气披露的大额应收账款长期挂账未能结算的原因符合实际情况。

　　（2）说明按账龄组合计提坏账准备的应收账款中，账龄1年以上的应收账款余额前十名所涉交易的具体情况，包括客户名称、交易金额、账龄、应收账款余额、未能收回的原因、公司已采取的追偿措施、欠款方与公司关联方是否存在关联关系。

　　【公司回复】 公司报告期末应收账款账龄组合中账龄超过一年的前十名客户情况如下表：单位：万元客户档案名称2022年度交易额期末余额1年以内1年以上（全部） 坏账准备情况未能结算的原因已采取的追偿措施是否关联方计提金额计提比例第一名8,730.6 3 28,20 3.55 9,254.46 18,949.09 4,360.78 15.46 % 地方政府实施减税降费等原因导致地方财政收入下降，未能及时支付到期货款业务积极催收，期后回款1,579.12万元否第二名 3,551.58 3,551.5 8 2,596.50 73.11 % 政府城市亮化项目财政紧张，资金困难业务积极催收否第三名4,218.0 1 6,944.70 4,471.09 2,473.6 1 426.26.14% 地方政府实施减税降费等原因导致地方财政收入下降，未能及时支付到期货款业务积极催收，期后回款1,355.65万元否第四名1,421.4 6 4,008.40 1,608.37 2,400.0 3 304.347.59% 由于客户资金紧张，未能及时支付到期货款业务积极催收，期后回款204.57万元否第五名-- 2,269.74 2,269.7 4 2,269.74 100.00 % 屋顶光伏发电扶贫项目欠款，客户正在协调相关部门回款事项业务积极催收否第六名-- 2,253.77 2,253.7 7 1,803.01 80.00 % 客户承接的风电建设项目购买公司的设备欠款，受项目建设进度影响，资金回流较慢业务积极催收，期后回款99.67万元否第七名155.35 2,326.25 175.5 4 2,150.7 1 994.83 42.77 % 光伏发电扶贫项目欠款，客户正在积极协调政府资金业务积极催收，客户具备电力工程施工资质，拟采取以劳务抵债清偿否21 客户档案名称2022年度交易额期末余额1年以内1年以上（全部） 坏账准备情况未能结算的原因已采取的追偿措施是否关联方计提金额计提比例第八名2,497.7 1 4,923.87 2,822.41 2,101.4 6 323.046.56% 由于河南省特大洪水及外部客观环境影响客户资金紧张，未能及时支付到期货款业务积极催收，期后回款1,728.96万元否第九名-- 1,955.65 1,955.6 5 1,532.16 78.35 % 屋顶光伏发电扶贫项目欠款，客户正在协调相关部门回款事项业务积极催收否第十名0.79 1,892.68 0.89 1,891.7 8 690.3 36.47 % 客户承接的风电场建设项目购买的我公司设备欠款，由于项目暂未通过验收未产生效益，资金回流较慢。

　　业务积极催收，期后回款15.60万元否合计17,023.95 58,33 0.19 18,33 2.76 39,997.42 15,300.90 26.23 % -- -- -- 上述欠款的客户与公司并无关联关系，虽然存在一定程度的资金紧张，仍能正常生产经营，公司已协调业务人员积极催收，并与对方商讨寻求化解方案。

　　由于并未发现客户在持续经营方面存在重大不确定性的状况，故公司对其应收款项划分为账龄组合计提坏账准备。

　　【会计师回复】 1、针对上述事项我们执行了以下核查程序：①重新检查账龄超过一年的应收账款余额前十名所涉交易情况，包括重新检查交易合同、发货记录、签收记录、收入确认记录、回款记录、对账记录，检查函证回函情况等相关底稿；②已进入诉讼程序的应收账款，复核相关法律诉讼材料；未进入诉讼程序的，复核客户当前经营状况、信用状态、还款能力、未结算原因等收集的证据；③复核森源电气就上述客户坏账准备的计算表，再次沟通采取的追偿措施；④重新查询上述客户的公开信息，重新核实其是否与森源电气存在关联关系；就上述客户与森源电气是否存在关联关系进行沟通。

　　2、核查结论：经核查，会计师认为，森源电气披露的账龄超过一年的应收账款余额前十名所涉交易的具体情况真实，相关客户与森源电气不存在关联关系。

　　（3）结合应收账款坏账准备计提的会计政策、减值测试过程及主要参数情况，说明减值准备计提的依据及合理性，是否存在跨期调节利润的情形。

　　22 【公司回复】 公司应收账款坏账准备计提的会计政策为：对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

　　对于包含重大融资成分的应收款项，本公司不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

　　除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

　　公司在评估预期信用损失时，运用迁徙率模型计算近年来历史损失率，取其平均值，并考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，确定本期末预期信用损失计提比例。

　　公司综合考虑所有合理信息，对近三年平均历史损失率进行前瞻性调整，确定本年度实际使用的信用损失比率，该比率计提的坏账损失略高于近年平均历史损失率，体现了稳健性原则。

　　公司按照《企业会计准则》的相关规定进行财务核算，历史业绩业经中介机构审计，并确认实现了公允反映，不存在跨期调节利润的情形。

　　【会计师回复】 1、针对上述事项我们执行了以下核查程序：①复核年报审计时了解公司与应收账款减值相关的内部控制底稿，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；②对于个别确认计提信用损失的应收账款，复核管理层对应收账款进行单项减24 值测试的相关考虑及客观证据，检查其计提依据，评价坏账准备计提的适当性和准确性；结合应收账款期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计提的合理性；③对于以组合为基础计提信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；测试管理层使用数据的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；④复核年报审计时对客户进行背景调查的底稿，了解其采购是否具有商业实质以及采购量变动是否合理，判断相关交易的真实性；⑤复核年报审计时的函证底稿，并将函证结果与管理层记录的金额进行核对，并对回函差异原因进行核实；⑥获取重要客户的合同、分析合同条款，检查以前年度获得的收入确认单据，判断前期确认收入的依据是否充分；⑦检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性。

　　2、核查结论：经核查，会计师认为，森源电气应收账款减值准备计提依据充分、合理，未发现跨期调节利润的情形。

　　【公司回复】 公司制定了与客户信用管理及应收账款有关的内控制度，报告期内均得到有效执行，具体如下：1、客户信用管理内控制度及执行情况（1）客户信用管理流程如下：25 9.3客户信用管理/授权审批人员销售公司NYYNN结束审批审批执行信用额度组织制定信用政策执行新的信用额度建议客户额度组织对客户等级评定提出调整申请信用额度是否需要变更开始Y（2）客户信用管理内控制度执行情况①针对客户进行信用调查管理，销售部根据业务需要，提出对客户进行信用调26 查。

　　销售人员自己在工作中建立客户信息资料卡，以确保销售业务的顺利开展，及时掌握客户的变化以及信用状况。

　　②根据不同的业务类型及不同客户信用调查结果，制定了信用政策及信用等级和信用额度（详见问询函第4题（1）的回复），经授权审批程序完成后执行。

　　2、应收账款内控制度执行情况 （1）应收账款管理流程如下：27 9.4应收账款管理/销售公司财务部结束编制应收账款询证函查找原因及后续处理计提坏账准备向客户催收确定客户信用额度及账期发函与客户对账建立应收账款台账账龄分析建立应收账款明细账开始是否存在差异YN查找原因及后续处理（2）应收账款管理内控制度执行情况①公司制定了健全有效的应收账款管理制度，包括应收账款管理制度、营销管理制度。

　　B、主管销售副总按照客户信用限额对赊销业务的合同签批后，财务部方可开票，物运处方可凭单办理发货手续。

　　F、销售人员在签订合同和组织发货时，须按照授信额度确定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经主管销售副总签字后方可盖章发出。

　　H、销售人员在与客户签订合同或协议书时，应按照《信用额度表》中对应的客户信用额度和期限，约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

　　I、销售部门应严格按照《信用额度表》和财务部的《应收账款账龄明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况。

　　J、销售人员对于客户现场反映的价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即给予答复，若在权限外需立即汇报，并在不超过1个工作日内给予客户答复。

　　L、凡销售人员调岗的，必须先办理包括应收账款等在内的工作交接，交接未完，不得离岗，交接不清的，责任由移交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责。

　　M、销售人员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向主管销售副总反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。

　　（3）对逾期应收款的追偿的内控制度执行情况公司定期、不定期安排专人通过电话或上门沟通，各部门协同合作,对逾期应收账款分情况进行跟进处理，分别如下：A、对逾期较长客户的催收，应该由销售副总作为催收工作的总负责人，负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。

　　必要时，建立催收临时小组，总经理或销售副总作负责人，业务员等作为小组成员，协助总负责人的工作。

　　B、对于信誉不好、欠款时间长的重点客户，由公司法务部门出面与之接触，提示告之要付诸法律程序，对交易对方进行警示。

　　C、对因质量、我方进度或纠纷导致客户逾期付款的，相关部门必须出具相关申请报告，确定明确的处理办法和处理期限，由总经理审批后，发送至销售部门继续执行合同或对客户发货。

　　29 综上所述，公司对客户信用管理及应收款项有关的内控制度健全有效，日常生产经营管理均按内控制度的规定执行。

　　【会计师回复】 1、针对上述事项我们执行了以下核查程序：①复核年报审计时了解公司与应收账款相关的内部控制底稿，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；②与公司负责客户信用政策管理的部门及人员沟通客户信用管理情况，评价公司对于客户信用管理的制度是否健全、运行是否有效；2、核查结论：经核查，会计师认为，报告期内森源电气与客户信用管理、应收账款有关的内部控制制度健全有效。

　　问题5：年报披露，2022年末你公司存货账面余额为79,203.88万元，计提存货跌价准备20,653.02万元，主要为库存商品跌价准备。

　　请你公司结合库存商品库龄、国家新旧能效标准区别、库存商品跌价准备计提测试过程和可变现净值等，说明存货跌价准备计提是否合理、充分。

　　2、计提跌价准备的依据和测试过程①存货减值迹象的判断及依据《企业会计准则第1号——存货》规定，存货存在下列情形之一的，通常表明存货的可变现净值低于成本：（1）存货的市场价格持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望；（2）企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格；（3）企业因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面成本；（4）因企业所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌；（5）其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。

　　存货存在下列情形之一的，通常表明存货的可变现净值为零：（1）已霉烂变质的存货；（2）已过期且无转让价值的存货；（3）生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；（4）其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。

　　②存货减值的主要原因公司在2022年终盘点工作的基础上，组织生产部、技术部、质管部等相关部门对所有存货进行盘点清查并结合以前年度存货减值情况进行联合评估，经评估，公司库存商品存在可变现净值低于存货成本的情形，存在减值迹象。

　　主要分为三类，第一类是因客户原因合同取消形成的库存商品，多为非标柜型，且有产品改型的情况，旧柜型已不能满足目前用户的要求；第二类是按照标准的通用性生产单元安排的备库存商品（主要是箱变产品及变压器），根据国家三部委《变压器能效提升计划》，河南省工业和信息化厅、河南省市场监督管理局、河南省发展和改革委员会关于组织实施变压器能效提升计划（2021-2023）的通知，2021年6月1日开始，GB20052-2020《电力变压器能效限定值及能效等级》开始执行，新增变压器须符合31 国家能效标准要求，鼓励使用高效节能变压器，同时推动淘汰低效变压器，在国家电网、南方电网等重大电网公司以及中石油、中石化、中移动等国有企业的招标过程中，仅接受一级及二级能效变压器，公司一年以上库龄库存产品，如电力变S11、干变SC(B)11和SC（B）10均不能满足新能效标准要求，库存箱变中安装的变压器产品均为以上型号，属于不符合新能效标准要求的淘汰产品；第三类是并网光伏电站用关键设备逆变器和预装式升压站产品，由于技术方案上采用独立型的逆变器和预装式升压站，原库存的产品相对成本较高，出现跌价的情形。

　　③货跌价准备的测试过程和可变现净值针对以上三类产品，各部门统一形成了联合清查结果及报告，结合以前年度存货减值情况对存在减值迹象的库存商品重新评估均给出具体的处理意见，并递交公司总经理审批，财务依据联合清查结果及处理意见进行了减值测试。

　　其中：A、变压器产品和箱变产品：目前我公司库存产品如电力变S11、干变SC(B)11和SC（B）10均不能满足新能效标准要求；叠铁芯配电变压器S13、非晶合金配电变压器S(B)H15、立体卷铁心配电变压器S13、干式变压器SC（B）12型均只能满足新能效32 标准中能效的要求，由于以上原因计提的存货跌价准备共计5,381.70万元；B、其他高低压开关柜产品：包括因客户项目原因取消订单形成的库存非标柜型产品和老化元器件（大多数元器件已过保修期，无法通过退货或生产使用挽回损失），因可变现净值大幅降低的开关柜产品共计提存货跌价准备7,431.63万元；C、光伏逆变器仓和预装式升压站产品：在市场需求变化的影响下，对于前期的并网光伏电站用逆变器和预装式升压站，在技术方案上均采用独立型的逆变器和预装式升压站，原库存的产品相对成本较高，出现跌价的情形，该类产品共计提存货跌价准备5,871.81万元；D、其他产品：一年以上库龄产品共计提存货跌价准备571.61万元，一年以内库龄产品无减值迹象，不计提跌价准备。

　　公司认为，公司期末存货已按照《企业会计准则》的规定进行了减值测试并计提了跌价准备，跌价准备的计提充分、合理。

　　【会计师回复】 1、针对上述事项我们执行了以下核查程序：①复核年报审计中对森源电气销售模式了解的底稿，重新评估销售模式的合理性；②复核年报审计中对森源电气采购与付款、生产与仓储循环相关内部控制进行了解和测试的底稿，重新评估相关内部控制的有效性；③复核年报审计中对森源电气存货实施监盘程序的底稿，确认期末存货的真实性和资产状况；④复核年报审计中获得的森源电气期末结存存货明细表及存货库龄表，结合存货监盘结果，核对期末存货分类、数量以及库龄；⑤复核年报审计中对森源电气期末存货进行计价测试的底稿，确认期末结存存货金额的合理性；⑥复核森源电气对存货减值迹象判断的合理性；复核年报审计中获得的森源电气对存货跌价准备测试的过程表，对跌价测试表进行复核，重点关注可回收价值模式的选取的适当性、参考合同的合理性、预计销售费用率的计算等方面。

　　2、核查结论：经核查，会计师认为，森源电气期末存货真实存在，已对森源电气期末减值测试充分履行审计程序，存货跌价准备计提合理、充分。

　　33 问题6：年报披露，你公司预付款项余额为11,701.53万元，其中账龄1年以上的预付款项占比为41.06%。

　　请你公司说明主要预付款项形成的背景、交易对象是否为公司关联方、合同约定的交付及结算安排、期后结转情况等，是否存在关联方占用公司资金的情形。

　　【公司回复】 报告期末余额前10名的预付款情况单位：万元序号供应商名称款项性质期末余额占期末预付款项总额的比率是否关联方是否存在关联方资金占用情形1预付一预付材料款1,428.9112.21%否否2预付二预付材料款1,258.8610.76%否否3预付三预付材料款1,026.718.77%否否4预付四预付材料款958.728.19%否否5预付五预付材料款568.184.86%否否6预付六预付材料款430.683.68%否否7预付七预付材料款425.603.64%否否8预付八预付材料款378.443.23%否否9预付九预付材料款299.772.56%否否10预付十预付材料款249.522.13%否否合计 7,025.3960.04% -- -- 上述供应商预付款项形成的背景、合同约定的交付及结算安排、截止目前款项结转情况如下：1、公司主要向预付一采购开关柜柜体用敷铝锌板等，公司为锁定采购价格，双方签订采购协议，根据协议约定向预付一预先支付部分材料款。

　　公司开关柜销售主要客户为国家电网，2019年公司10kV\35kV开关柜受国网投标禁入的影响，公司提前预估的国网订单实际无法中标，导致开关柜生产量大幅下降，对应的特殊定制规定的敷铝锌板需求量大幅下降，造成未能按预期进行采购，期末预付金额较大。

　　2020年下半年随着公司国网投标恢复,公司继续履行协议采购该供应商覆铝锌板，目前随着国网订单的逐步放量，公司将根据订单进度及合同约定进行采购及结算。

　　该供应商预付款项2022年期末余额1,428.91万元，截至本回复出具日预付款项余额1,182.92万元。

　　2、公司主要向预付二采购开关柜用仪器仪表，公司于2019年中标南方电网10kV\20kV\25kV自动化成套设备等采购合同，为保证南网订单按时、保质交付，并34 锁定较低的材料价格，公司预付给预付二材料款。

　　该供应商预付款项2022年期末余额1,258.86万元，截至本回复出具日预付款项余额1,042.90万元。

　　3、公司主要向预付三采购仪表仪器、电子元器件（配电自动化馈线终端、综合测控装置）等，公司于2019年中标南方电网10kV\20kV\25kV自动化成套设备等采购合同，为保证南网订单按时、保质交付，并锁定较低的材料价格，公司预付给预付三材料款。

　　2020年，因预付三供应的材料不符合南网合同中的技术参数要求，公司改为向其他供应商进行采购，从而导致从预付三采购量较小。

　　该供应商预付款项2022年期末余额1,026.71万元，截至本回复出具日预付款项余额为676.71万元。

　　4、公司主要向预付四采购GIS开关柜，合同约定的支付条款为：合同签订7天内，买方以电汇方式支付合同总价的30%，发货前7天内，买方以电汇方式支付合同总价的70%。

　　该供应商预付款项2022年期末余额958.72万元系支付的合同30%预付款和70%发货款形成，期后预付款项的物资已陆续到货入库，截至本回复出具日预付款项余额为317.51万元。

　　5、公司主要向预付五采购风力发电机组及附属设备、风力发电机塔筒及基础环设备，以上设备均已交付且款项已支付完毕，其中由于风力发电机塔筒及基础环设备，预付五未能及时开具，增值税部分形成预付账款568.18万元，目前公司正在与预付五沟通开具事宜。

　　6、公司主要向预付六采购高效冷板、镀锌钢板等，公司为锁定采购价格，双方签订采购协议,根据协议约定向预付六预先支付部分材料款。

　　该供应商预付款项2022年期末余额430.66万元，截至本回复出具日预付款项余额为46.30万元。

　　7、公司主要向预付七采购绝缘材料形成，公司为锁定采购价格，双方签订采购协议,根据协议约定向预付七支付部分材料款，该供应商预付款项2022年期末余额425.60万元，截至本回复出具日预付款项余额为416.01万元。

　　8、公司主要向预付八采购电缆附件等物资，由于该供应商的电缆附件在市场占35 有份额较高且供货周期较为紧张，为了缩短交货周期双方签订采购协议预付部分材料款项。

　　该供应商预付款项2022年期末余额378.44万元，截至本回复出具日预付款项余额为371.07万元。

　　9、公司主要向预付九采购其代理的西门子手车式真空断路器等产品，合同约定的付款方式为预付30%，发货前70%，该供应商预付款项2022年期末余额299.77万元系支付的预付款和发货款形成，截至本回复出具日合同采购物资已入库，预付款项已结清。

　　10、公司主要向预付十采购变压器用铜线（铜扁线、漆包铜线等），公司为锁定采购价格，双方签订采购协议，根据协议约定，向预付十预付部分材料款。

　　该供应商预付款项2022年期末余额249.52万元，截至本回复出具日预付款的物资已全部入库，应付账款余额为10.56万元。

　　上述预付款均为公司根据经营中的实际需求进行的支付，报告期内供应商能按照公司的实际生产需求发货，对于特殊原因造成的不能按约定供货的供应商，公司将采取变更履行供货合同、逐步退回预付款等方式解决。

　　【会计师回复】 1、针对上述事项我们执行了以下核查程序：①复核年报审计中对森源电气采购与付款、付款活动相关的内部控制底稿；②复核年报审计中落实森源电气大额预付款项长期挂账原因的底稿，并结合期后情况分析挂账原因的合理性；③重新复核账龄超过1年的预付款项对应的采购协议、检查双方履约进度是否与协议约定一致，检查付款相关的审批记录、对应单据；④与森源电气管理层再次沟通预付账款长期挂账的原因、采取的后续应对措施，以及截止日后变动情况；⑤重新检索大额预付单位公开信息，关注是否存在非正常经营情况、是否存在关联关系。

　　2、核查结论：经核查，会计师认为，森源电气披露的主要预付账款单位信息准确，未发现存36 在关联方占用资金的情形。

　　问题7：年报披露，2022年末你公司其他应付款为14,822.26万元，较去年末大幅增加，主要为资金拆借、保证金及押金。

　　请你公司说明其他应付款大幅增加的原因及合理性，资金拆借的主要对手方情况，是否履行相关程序，拆借成本是否公允，是否存在关联方向公司输送利益的情形。

　　拆借资金增加的主要原因为2022年度公司积极拓展新能源发电市场，风电、光伏等新能源市场已成长为公司稳定的业绩增长点，由于期末在执行订单较多，且2022年12月份到期银行借款9,992.44万元需要归还，受到资信能力的影响,公司银行额度有限，为保持一定的流动资金量用于日常经营需求及银行还贷资金需求，公司利用企业信用进行了商业保理融资及短期资金拆借，通过保理融资及短期资金拆借，能够有效满足公司的资金需求，资金拆借具有必要性和合理性。

　　（二）资金拆借的主要对手方情况，是否履行相关程序，拆借成本是否公允，是否存在关联方向公司输送利益的情形资金拆借具体情况如下表：37 单位：万元资金拆借对手方基本情况年利率2022年末资金拆借余额关联关系是否履行程序河南宏森融源企业管理合伙企业（有限合伙） 主要从事企业管理、信息咨询服务等业务3.65% 4,000 公司控股股东是中原商业保理有限公司主要从事保付代理、从事与保理相关的咨询服务等业务10% 5,000 公司控股股东关联方是深圳市东投资发展有限公司主要从事金融中介服务、投资咨询等业务4% 3,970非关联方是合计12,970 - - 以上拆借资金仅剩余中原商业保理有限公司4,000万元保理融资借款尚未归还，资金拆借均按照公司内部控制要求审批，其中中原商业保理有限公司和河南宏森融源企业管理合伙企业（有限合伙）资金拆借业务已通过公司董事会、监事会审议或确认，独立董事就相关事项发表了独立意见。

　　根据中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心的公布数据，2022年12月20日市场报价利率（LPR）为：1年期LPR为3.65%，5年期以上LPR为4.3%。

　　公司上述保理融资及资金拆借利率均不低于1年期LPR为3.65%，保理融资业务开展按照市场化原则收费，融资利率与行业内同类业务趋同，拆借成本公允，因此，不存在关联方向公司输送利益的情形。

　　【会计师回复】 1、针对上述事项我们执行了以下核查程序：①复核年报审计中对森源电气筹资活动相关内部控制进行了解和测试的底稿，重新评估相关内部控制的有效性；②复核年报审计中对森源电气其他应付款相关底稿，重新复核资金拆借、保证金及押金形成的原因；③复核年报审计中对森源电气资金拆借、保证金及押金形成的背景，复核年审中获取的资金拆借合同及依据合同关键条款及主要业务要素进行审查和提取编制而成的企业借款明细检查表；④重新检索大额其他应付单位公开信息，关注是否存在关联关系；复核资金拆借单位约定的借款期限和借款利率，重新评估借款利率的公允性。

　　2、核查结论：经核查，会计师认为，森源电气期末其他应付款大幅增加的主要原因是由于临38 时性资金拆借所致，增加合理；森源电气披露的资金拆借的主要对手方情况真实，资金拆借履行了相关程序，拆借成本公允，不存在关联方向公司输送利益的情形。

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